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FISCALIDAD SOBRE
RESCATE ANTICIPADO PLANES DE PENSIONES - SEGUROS PPA
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Capital o derechos
consolidados acumulado con aportaciones realizadas con más de 10 años de
antigüedad
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Si se dispone de un
Plan de Pensiones individual o un seguro PPA la parte constituida con
aportaciones que tengan
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más de 10 años de
antigüedad, puede rescatarse a partir del año 2025.
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En todo caso es
conveniente analizar si fiscalmente es interesante hacerlo, dado que según
cuales sean los ingresos
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totales, con
independencia de que no se realice retención, o la que pueda corresponder, la
tributación puede ser
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superior y no
siempre resultará recomendable.
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En general, sin
ingresos del trabajo o siendo de baja cuantía, puede resultar interesante el
rescate, pero con ingresos
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del trabajo, aunque
no sean muy elevados, puede ser perjudicial.
Orientativamente reflejamos el efecto fiscal
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según la cuantía que
pueda corresponder a rescatar y según los ingresos del trabajo existentes.
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Importe a
rescatar
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% Retención aplicado
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Ingresos Trabajo anuales (*):
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Ganancias Patrimoniales
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Total Ingresos
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(*) En trabajadores cuenta ajena
(ingresos brutos anuales) en autónomos (ingresos anuales netos de gastos)
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Tributación final SIN rescate Plan
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Tributación final CON rescate Plan
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Total fiscalidad sobre rescate
realizado
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Importe retenido a cuenta
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Se pagará adicionalmente
=
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¿Por qué no resulta
interesante fiscalmente rescatar en este momento?
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En este momento solo
le interesa el rescate a la Agencia Tributaria, dado que devolverá lo que se
ha deducido con las aportaciones
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realizadas, y además
pagará una cantidad adicional, dado
que al sumar a sus ingresos el dinero del rescate eleva el tipo marginal
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del IRPF, y con ello
tributará una parte de lo que percibe a un tipo superior al que supuso la
deducción en su día.
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Tipo marginal IRPF
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- En el
pasado con las aportaciones realizadas
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- Hoy en día
al cobrar el rescate del plan
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- Incremento
del tipo marginal producido
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Fiscalmente será
recomendable esperar al momento de la jubilación, o antes si por alguna
circunstancia los ingresos
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del trabajo +
ganancias patrimoniales que puedan existir, son de cuantía inferior a lo que
se obtiene actualmente.
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Cálculo realizado
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La estimación de la
tributación se ha realizado teniendo en cuenta una persona casada con 1 hijo
menor de 25 años
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que sea de edad
superior a 3 años, y trabajador por cuenta ajena.
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Es una orientación
del efecto fiscal a tributar realizando el rescate anticipado previo a
alcanzar la edad de jubilación.
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En caso de disponer
de un seguro PPA, que según sus características no posibilite el rescate
anticipado ni parcial, se puede
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movilizar el capital
del seguro PPA a un Plan de Pensiones Individual que si lo permita, en caso
de desear realizarlo.
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